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关于业务招待费调增纳税所得补交所得税的问题
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  发布时间:2015-03-31 10:35:44

>>>>>>>>提问

刚做完08年的所得税年报,由于业务招待费调增了应纳税所得额需要补交所得税2800多元,我想请教下取得完税凭证后如何做会计分录?需要通过以前年度损益调整吗?望详细回答 


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>>>>>>>>中国企业信息网回答:

根据税法的规定,企业实际发生的业务招待费超过税法规定的扣除限额的,对于超出部分,应当调增企业应纳税所得额。 
对于会计处理,根据企业会计制度的规定,调整应纳税所得额,无需对会计记录进行调整。 
对于业务招待费超支问题,属于计算交纳企业所得税时确定应税所得额时的一个概念,对其的调整只是依照税法的规定,以会计利润为基础进行纳税调整而已,不属于会计处理范围(除因会计差错而导致的纳税调整以外)。因此其并不需要调整企业会计帐簿和会计报表,也并不导致帐表不符。
会计分录:借:所得税                               贷:应交税金——应交所得税  
借:应交税金——应交所得税                               贷:银行存款 

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